Налоговая система Швейцарии известна известна в Европе своей либеральностью и играет важную роль в деле привлечения иностранного капитала в страну. В Швейцарии существуют три уровня налогообложения:

• федеральные налоги,
• кантональные налоги,
• муниципальные налоги.

Кантоны обладают в деле взыскания налогов большой самостоятельностью, что неизбежно ведёт к конкуренции среди кантонов в деле привлечения капиталов. Следствием этой конкуренции становятся налоговые ставки, которые относятся к одним из самых низких в Европе.

 

Налог на прибыль

Федеральный налог на прибыль составляет 8,5 %. На кантональном уровне взимаются налоги на прибыль, которые исчисляются по прогрессивной шкале. Чем выше доходность компании, то есть соотношении прибыли к собственному капиталу, тем выше налог. Кантональные налоги на прибыль составляют от 2% до 24 %. Из-за возможности уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченных налогов совокупное налоговое бремя не превышает в среднем 25%.

 

Налог на капитал

Налог на капитал взимается на кантональном и муниципальном уровне и составляет от 0,08 % до 0,9 % от суммы оплаченного уставного капитала с учётом скрытых резервов.

 

Льготы холдинговым компаниям

Холдинговыми признаются компании, две трети активов которых составляют доли участия в других фирмах, либо две трети выручки составляют доходы от такого участия. Другим необходимым условием предоставления льгот является владение по меньшей мере 20% уставного капитала других компаний, либо стоимость доли участия в другой компании должна составить 2 миллиона швейцарских франков. Кроме управления долями участия, холдинговая компания не имеет права заниматься никакой другой деятельностью. Холдинговые компании полностю освобождены от налога на прибыль как на федеральном, так и на кантональном уровне. Налог на капитал холдинговых компаний составляет 0,05 %.

 

Льготы домицильным компаниям

К домицильным относятся компании, которые имеют в Швейцарии юридический адрес, но всю свою фактическую деятельность осуществляют за пределами страны. Домицильные компании не могут иметь в Швейцарии персонал, недвижимость и должны быть заняты только управленческими функциями. При выполнении вышеназванных условий домицильные компании либо освобождаются от кантонального налога на прибыль, либо платят либо платят его по значительно уменьшенной ставке (10-15 % от положенного). Налог на капитал составляет 0,05 %.